Flat tax ou barème crypto ? Simulateur d’impôt 2026
Flat tax ou barème progressif : quel régime choisir pour vos plus-values crypto ?
Vous avez vendu des crypto-monnaies contre des euros ? Par défaut, votre plus-value est imposée à la flat tax de 31,4 %. Mais depuis 2023, vous pouvez opter pour le barème progressif de l’impôt sur le revenu, et ce choix peut vous faire économiser plusieurs centaines, voire milliers d’euros si vos revenus sont modestes. À l’inverse, une option mal calibrée coûte cher.
Ce simulateur compare les deux régimes à partir de votre situation réelle (montant vendu, portefeuille, revenus, parts fiscales) et vous indique lequel est le plus avantageux. Il complète notre simulateur d’impôt crypto (flat tax) et notre guide pratique pour déclarer ses plus-values cryptos.
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Comment fonctionne le simulateur flat tax vs barème ?
Le simulateur reproduit le calcul de l’administration fiscale en trois étapes :
- Calcul de la plus-value imposable selon la formule de l’article 150 VH bis du CGI : prix de cession – (prix total d’acquisition × prix de cession / valeur globale du portefeuille). La plus-value est calculée à l’échelle de tout votre portefeuille, pas crypto par crypto.
- Impôt avec la flat tax : 12,8 % d’impôt sur le revenu + 18,6 % de prélèvements sociaux, soit 31,4 % de la plus-value.
- Impôt avec le barème : la plus-value est ajoutée à vos autres revenus, puis soumise aux tranches de 0 à 45 % en tenant compte de votre quotient familial (et de son plafonnement). Les prélèvements sociaux de 18,6 % restent dus dans tous les cas.
Le simulateur affiche l’impôt supplémentaire généré par la plus-value dans chaque régime, l’économie réalisée et le détail du calcul.
Flat tax crypto en 2026 : 31,4 % par défaut
Le prélèvement forfaitaire unique (PFU), ou « flat tax », s’applique automatiquement aux plus-values de cession d’actifs numériques réalisées par les particuliers. Depuis la loi de financement de la Sécurité sociale pour 2026, son taux global est passé de 30 % à 31,4 % :
- 12,8 % d’impôt sur le revenu (article 200 C du CGI) ;
- 18,6 % de prélèvements sociaux (CSG 10,6 %, CRDS 0,5 %, prélèvement de solidarité 7,5 %). La hausse de la CSG s’applique aux plus-values sur actifs numériques réalisées dès 2025 (déclarées en 2026).
Bon à savoir : si le total de vos cessions de l’année ne dépasse pas 305 €, vous êtes exonéré d’impôt (mais la déclaration reste obligatoire).
L’option pour le barème progressif : comment ça marche ?
Depuis les cessions réalisées à compter du 1er janvier 2023, vous pouvez renoncer au taux forfaitaire de 12,8 % et soumettre vos plus-values crypto au barème progressif de l’impôt sur le revenu. Concrètement :
- l’option s’exerce en cochant la case 3CN de la déclaration 2042 C ;
- elle est globale : elle porte sur l’ensemble des plus-values crypto du foyer fiscal pour l’année ;
- elle est indépendante de l’option pour le barème sur les dividendes et plus-values sur titres (case 2OP) ;
- les prélèvements sociaux de 18,6 % restent dus, seule la part « impôt sur le revenu » change ; en contrepartie, **6,8 % de CSG deviennent déductibles** de votre revenu imposable de l’année suivante (avantage réservé à l’option barème).
Sans option, la flat tax s’applique automatiquement. Avec l’option, la plus-value vient s’ajouter à vos salaires, pensions ou autres revenus, et suit les tranches du barème.
Barème de l’impôt sur le revenu 2026 (revenus 2025)
| Fraction du revenu imposable (par part) | Taux |
|---|---|
| Jusqu’à 11 600 € | 0 % |
| De 11 600 € à 29 579 € | 11 % |
| De 29 579 € à 84 577 € | 30 % |
| De 84 577 € à 181 917 € | 41 % |
| Au-delà de 181 917 € | 45 % |
Flat tax ou barème : qui a intérêt à opter ?
La règle simple : comparez votre tranche marginale d’imposition (TMI) au taux forfaitaire de 12,8 %.
| Votre TMI | Impôt sur la plus-value (hors prélèvements sociaux) | Régime le plus avantageux |
|---|---|---|
| 0 % | 0 % au barème vs 12,8 % en flat tax | Barème progressif |
| 11 % | 11 % au barème vs 12,8 % en flat tax | Barème progressif (léger avantage) |
| 30 % ou plus | 30 % à 45 % au barème vs 12,8 % en flat tax | Flat tax |
Attention : la plus-value crypto peut vous faire changer de tranche. Une personne seule avec 25 000 € de revenus imposables est dans la tranche à 11 %, mais une plus-value de 10 000 € fera basculer une partie de ce gain dans la tranche à 30 %. C’est précisément ce que le simulateur calcule.
Profils typiquement gagnants avec le barème : étudiants, jeunes actifs, retraités modestes, personnes en congé parental ou en création d’entreprise, foyers avec plusieurs parts et revenus moyens.
Exemples chiffrés
Exemple 1 – Étudiant, 1 part, aucun autre revenu. Achat de 3 000 € de crypto, portefeuille valorisé 8 000 €, vente de 8 000 €. Plus-value : 5 000 €.
- Flat tax : 5 000 × 31,4 % = 1 570 €.
- Barème : 5 000 € restent sous le seuil de 11 600 € → 0 € d’impôt + 930 € de prélèvements sociaux = 930 €.
- Économie avec le barème : 640 €.
Exemple 2 – Cadre, 1 part, 60 000 € de revenus imposables. Même cession, plus-value de 5 000 €.
- Flat tax : 1 570 €.
- Barème : la plus-value est taxée à 30 % → 1 500 € + 930 € = 2 430 €.
- Il faut rester sur la flat tax (860 € d’écart).
Comment déclarer votre choix ?
- Remplissez le formulaire 2086 (une ligne par cession de l’année) : la plus-value globale se reporte automatiquement en case 3AN (ou 3BN en cas de moins-value) de la 2042 C.
- Si le barème est plus avantageux, cochez la case 3CN. Ne cochez rien pour rester sur la flat tax.
- Déclarez vos comptes ouverts sur des plateformes étrangères via le formulaire 3916-bis.
Vérifiez l’option avant la date limite de dépôt : elle ne peut plus être modifiée après.
Questions fréquentes
Sources : articles 150 VH bis, 197 et 200 C du Code général des impôts ; loi n° 2026-103 du 19 février 2026 de finances pour 2026 (art. 4) ; loi n° 2025-1403 du 30 décembre 2025 de financement de la Sécurité sociale pour 2026 ; BOFiP BOI-RPPM-PVBMC-30 ; notice du formulaire 2086 (impots.gouv.fr). Contenu informatif ne constituant pas un conseil fiscal personnalisé.
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